Explication
Trois écarts sont habituels : des chèques passés dans les livres mais pas encore présentés à la banque, des dépôts enregistrés mais pas encore crédités, et des frais bancaires figurant sur le relevé mais jamais entrés dans les livres. Un rapprochement n’est pas un bouton qui rend deux chiffres égaux — un écart est un résultat à expliquer, et tout ce qui reste inexpliqué est à rechercher.
Termes associés
- Flux de trésorerieLe flux de trésorerie est l’argent réellement entré et sorti sur une période — ce qui n’est pas la même chose que le bénéfice.
- Écriture comptableUne écriture comptable enregistre une opération dans les livres sous forme de débit et de crédit égaux, avec une date, un libellé et une référence.
- Clôture de périodeClôturer une période empêche de dater de nouvelles écritures dans un mois ou un exercice terminé et déjà revu.