الشرح
منشأة رابحة قد تفلس إن كانت أرباحها محتجزة في ذمم عملاء لم يسددوا ومخزون لم يُبع. الربح رقم محاسبي يقيس الأداء، والنقد رقم بنكي يدفع الرواتب. لهذا تُقرأ قائمة الدخل وحركة النقد معًا، لا إحداهما وحدها.
مثال
ربح الشهر ٤٠٬٠٠٠ لكن ٥٥٬٠٠٠ منه فواتير لم تُحصَّل: النقد نقص رغم الربح.
مصطلحات مرتبطة
- قائمة الدخلقائمة الدخل تعرض إيرادات المنشأة ومصروفاتها خلال فترة، والفرق بينهما هو صافي الربح أو الخسارة.
- الذمم المدينةالذمم المدينة هي المبالغ المستحقة للمنشأة على عملائها عن فواتير صدرت ولم تُحصَّل بعد.
- الذمم الدائنةالذمم الدائنة هي ما على المنشأة من مبالغ لمورديها عن بضاعة أو خدمة استلمتها ولم تسددها بعد.