Açıklama
Üç fark olağandır: defterlere yazılmış ancak bankaya henüz ibraz edilmemiş çekler, kaydedilmiş ancak henüz hesaba geçmemiş mevduatlar ve ekstrede görünen ancak defterlere hiç girmemiş banka masrafları. Mutabakat, iki rakamı eşitleyen bir düğme değildir — fark açıklanması gereken bir sonuçtur ve açıklanamayan her şeyin peşine düşülmelidir.
İlgili terimler
- Nakit akışıNakit akışı, bir dönem boyunca fiilen giren ve çıkan paradır — bu, kârla aynı şey değildir.
- Yevmiye kaydıYevmiye kaydı, tek bir işlemi defterlere eşit borç ve alacak tarafları olarak; bir tarih, bir açıklama ve bir referansla kaydeder.
- Dönem kapanışıBir dönemi kapatmak, bitmiş ve gözden geçirilmiş bir aya ya da yıla yeni kayıt tarihlenmesini engeller.